【百科】跨期发票还能抵扣进项税？
点击题目下方办税总动员，免费订阅我们
A公司2014年末暂估技术咨询费50万元，在2015年取得该笔业务的专用发票，在企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除，这笔业务该如何处理？进项税能否抵扣？
答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据上述规定，该公司2014年因未取得发票而暂估计入费用的支出，如果在2014年度企业所得税汇算清缴前能取得有效凭证，则该支出可以在2014年度税前扣除；如未在2014年度税前扣除，贵公司可在取得相应凭证后，向主管税务机关做出专项申报及说明后，追补至该费用发生年度扣除。
按照增值税扣税凭证抵扣的相关规定，如果这张跨期发票属于销售方未按纳税义务时间开具的，将无法正常申报抵扣进项税额。
办税总动员
如果您觉得此文内容对您的朋友也有帮助，请点击右上角，将本页内容“发送给朋友”或者“分享到朋友圈”。
如果您喜欢办税总动员推送的文章，请长按下方二维码关注，或者扫一扫下方二维码关注。您的举手之劳是对办税总动员最大的支持！
相关知识
【百科】跨期发票还能抵扣进项税？
【百科】肚脐里面的“泥”能抠吗？
【百科】名人堂：张光明 陈玉娘—祖国情 羽坛恋（三）
【百科】还想着骑单车？女神告诉你羽毛球才是王道
【百科】土豆氧化变褐色能不能吃？ 如何防止土豆氧化
【百科】度数相似的近视眼镜可以借用吗？
【百科】怎样做出一锅好的辣椒油？这个季节千万不能没有它~
【百科】为什么大部分银行的厕所都不对外开放？
【百科】想优雅地吃掉一只螃蟹吗？请按照下列步骤……
【百科】原来纸巾还能这么用？小伙伴们看完都惊呆了！
